36.    W 2004 r. prowadziłem działalność gospodarczą, którą rozliczam w zeznaniu PIT-36L. Dodatkowo składam zeznanie PIT-37 w związku z uzyskanymi dochodami ze stosunku pracy. Czy w zeznaniu PIT-37 mogę uwzględnić odliczenia z tytułu remontu własnego lokalu mieszkalnego?
Tak. Nie ma żadnych przeszkód żeby od podatku wykazanego w zeznaniu PIT-37 dokonać odliczenia z tytułu ulgi remontowo-modernizacyjnej, jeżeli jednocześnie podatnik składa zeznanie PIT-36L w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, dla której wybrano opodatkowanie według jednolitej 19% stawki podatku.

37.    Przez cały ubiegły rok pracowałam w Anglii i tam płaciłam podatki. Czy muszę rozliczyć się w Polsce?
Polsko-brytyjska umowa w sprawie unikania podwójnego opodatkowania jako metodę unikania podwójnego opodatkowania przyjęła metodę określaną jako proporcjonalne odliczenie. Oznacza to, że podatek pobierany jest zarówno w państwie, w którym został uzyskany dochód jak i w państwie miejsca zamieszkania z tym, że podatek pobrany w pierwszym państwie zostaje zaliczony w odpowiedniej części lub w całości na poczet podatku należnego w drugim państwie. Zasada ta obowiązuje także w sytuacji, gdy w Polsce nie uzyskano w roku podatkowym żadnych dochodów. W nowej ustawie podatkowej stosowanie tej metody określono w art. 27 ust. 9 i 9a.

38.    Czy można od dochodu odliczyć składki na ubezpieczenie płacone za granicą?
Zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 2 oraz art. 27b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych odliczeniu od dochodu podlegają składki płacone do polskiego systemu ubezpieczeń społecznych a odliczone od podatku mogą być składki płacone do polskiego systemu ubezpieczeń zdrowotnych. Zatem składki płacone do zagranicznego systemu ubezpieczeniowego nie mogą być w rozliczeniu z polskim urzędem skarbowym uwzględnione.

39.    Po jakim kursie należy przeliczyć przychody uzyskane z zagranicy?
Jeżeli podatnik nie otrzymywał pieniędzy za pośrednictwem banku, uzyskane przychody przelicza się na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z dnia uzyskania przychodu. Natomiast w przypadku uzyskania przychodów za pośrednictwem banku, do przeliczenia stosuje się kurs tego banku stosowany przy kupnie walut, również z dnia uzyskania przychodu.

40.   Pracowałem w 2003 r. i 2004 r. w Holandii i tylko stamtąd uzyskałem dochody. Za 2003 r. nie składałem zeznania w Polsce, natomiast teraz urząd skarbowy każe mi złożyć zeznanie. Czy urząd ma rację?
Faktycznie od 1 stycznia 2004 r. weszła w życie nowa polsko-holenderska umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania. W umowie tej poprzednio stosowaną metodę tzw. wyłączenia z progresją zastąpiono metodą proporcjonalnego odliczenia oznaczającą, analogicznie jak w przypadku dochodów z pracy w Anglii, iż podatek może być pobrany w obu państwach z tym, że podatek zapłacony w Holandii zostanie zaliczony na poczet podatku polskiego. Zasada ta oznacza również, że jeżeli podatek zapłacony za granicą jest wyższy lub równy podatkowi polskiemu, w Polsce nie trzeba będzie nic dopłacać. W przypadku gdyby podatek polski był wyższy, dopłacić trzeba różnicę.

41.   Wyjechałem za granicę na stypendium wypłacone mi przez zagraniczną uczelnię. Za granicą stypendium to jest wolne od opodatkowania. Czy muszę się z tego stypendium rozliczać w Polsce?
       Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 23a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zwolniono od opodatkowania część dochodów osób przebywających czasowo za granicą i uzyskujących tam dochody ze stypendiów, w wysokości równowartości diety z tytułu podróży służbowych poza granicami kraju, określonej w przepisach o należnościach przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce budżetowej, za każdy dzień, w którym było otrzymywane stypendium. Za 2004 r. wysokość tych diet określono w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej zamieszczonym w Dzienniku Ustaw z 2002 r. Nr 236, poz. 1991. Może się okazać, że stypendium będzie niższe od kwoty stanowiącej równowartość diet, wówczas w Polsce nie będzie trzeba wykazywać go w zeznaniu i płacić podatku. W przeciwnym razie opodatkowana w Polsce zostanie nadwyżka stypendium ponad kwotę odpowiadającą równowartości diet.