Przed wypełnieniem rocznego zeznania warto zapoznać się z obowiązującymi formularzami oraz dostępnymi w tym roku ulgami podatkowymi. 
 

Formularze

Rozliczając się za 2005 rok należy pobrać nowe formularze znajdujące się na naszej stronie: formularze lub pobrać je w wersji papierowej bezpośrednio w swoim urzędzie skarbowym.

W tym roku obowiązują następujące formularze:

• PIT-38 w którym podatnicy będą wykazywać m.in. przychody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych (dotyczy to np. nabywców akcji banku PKO BP, którzy je już sprzedali), pożyczonych papierów wartościowych, pochodnych instrumentów finansowych, udziałów w spółkach mających osobowość prawną. Dochodów z giełdy nie będzie się łączyło z innymi dochodami, a opodatkowaniu podlega dochód. Obok formularza PIT-38 nadal będą funkcjonować dwa podstawowe, znane już wszystkim typy formularzy:

• PIT-36 dla podatników prowadzących działalność gospodarczą, samodzielnie opłacających zaliczki na podatek i tych, którzy są zobowiązani doliczyć do swoich dochodów dochody małoletnich dzieci

• PIT-37 dla podatników otrzymujących wynagrodzenie za pracę, pracujących na zlecenia, emerytów i rencistów oraz

• PIT-36L (oznaczony kolorem żółtym) przeznaczony dla osób osiągających dochód z działalności gospodarczej opodatkowany jednolitą stawką podatku 19 proc.
  Nadal będą funkcjonowały formularze: PIT/D przeznaczony do wykazywania ulg mieszkaniowych i PIT/O na pozostałe ulgi.

 

Ulgi odliczane od dochodu

W rozliczeniu za rok 2005 można odliczyć od dochodu wydatki na cele rehabilitacyjne ponoszone przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną lub przez podatnika, na którego utrzymaniu jest taka osoba.

Ulga rehabilitacyjna	Opłacenie przewodników	2280 zł
	Utrzymanie psa przewodnika	2280 zł
	Leki zalecone przez specjalistę	Nadwyżka ponad 100zł/m-c
	Używanie samochodu osobowego	2280 zł

Poza tym podatnicy, na których utrzymaniu pozostają osoby niepełnosprawne mogą skorzystać z ulgi na cele rehabilitacyjne, jeśli w roku podatkowym dochody tychże osób niepełnosprawnych nie przekraczają kwoty 9120zł.
W przypadku ulgi na leki lekarz specjalista stwierdza, że osoba niepełnosprawna powinna je stosować stale lub czasowo. W tym przypadku górny limit odliczenia nie występuje. 

Od dochodu osiągniętego w 2005 r. można także odliczyć: 

Ulga na prywatny internet	760 zł
Darowizny na cele publiczne dla organizacji poż. publ. Darowizny na cele kultu religijnego	6% dochodu
Odsetki od kredytu na cele mieszkaniowe	Odsetki od kwoty 189000 zł

 

Podstawą odliczenia ulgi za internet będzie wystawiona faktura VAT.
Należy mieć również na uwadze, że nie podlegają odliczeniu od dochodu darowizny przekazane, przez osoby fizyczne na rzecz rad rodziców w szkołach i przedszkolach (publicznych i niepublicznych) na realizowane przez te organy cele oświatowe.  

Ulgi odliczane od podatku
Od podatku za 2005r. można odliczyć wpłaty na rzecz organizacji pożytku publicznego do wysokości 1 proc. podatku należnego. Należy pamiętać jednak, że aby mieć prawo do tego odliczenia wpłaty należy dokonać w okresie od 1 maja do 31 grudnia 2005 r oraz od 1 stycznia 2006 r do dnia złożenia zeznania za 2005 r, nie później jednak niż do upływu terminu określonego do złożenia zeznania w 2006 r i jeżeli ta darowizna nie została odliczona od dochodu.
Ulga na remont i modernizację została w 2004 r. zlikwidowana, jednak ustawodawca przewidział zachowanie praw nabytych. Od podatku można odliczyć wydatki związane z remontem i modernizacją budynku lub lokalu mieszkalnego oraz z tytułu wpłat na wyodrębniony fundusz remontowy. Zagwarantował on mianowicie, możliwość odliczania wydatków na te cele ponoszonych do końca 2005 r. Zatem jeśli podatnik nie skorzystał lub w pełni nie skorzystał z ulgi na remont i modernizację w 2003 i 2004 r. może z niej skorzystać rozliczając się za 2005 r.

Podstawowym warunkiem jest przekroczenie minimalnej kwoty wydatków wynoszącej 567zł. Odliczyć można jednak maksymalnie od wykazanego w zeznaniu rocznym podatku: w przypadku remontu mieszkania 4.725zł (wydatek 24.684,21zł), remontu budynku 5.670zł (wydatek 29.842,10zł). Odliczenia powyższe można powiększyć o koszt założenia instalacji gazowej 945zł (wydatek 4.973,21zł).

Limity odliczeń w podatku dochodowym od osób fizycznych obowiązujące w 2005 r.

O czym należy pamiętać przy wypełnianiu zeznania

• Konieczny jest podpis
  
  Każde zeznanie podatkowe musi być podpisane przez podatnika lub podatników jeśli rozliczają się wspólnie. Zeznanie bez podpisów jest nieważne. Brak podpisu spowoduje, że podatnik zostanie wezwany do urzędu w celu poprawienia zeznania.
  Osoby rozliczające się samodzielnie za pomocą formularzy PIT-36 i PIT-37 podpisują się w rubryce 207 (PIT-36) lub w rubryce 124 (PIT-37). Jeśli zaś podatnicy zamierzają rozliczyć się wspólnie z małżonkiem to w formularzu PIT-36 ten małżonek, którego dane zostały wpisane w części B1 formularza, podpisuje się w rubryce 207. Drugi małżonek, którego dane zostały wpisane w części B2 formularza, podpisuje się w rubryce 208. W przypadku formularza PIT-37 będą to kolejno rubryki: 124 i 125. 
  
  

• Wspólne rozliczenia
  

  W zeznaniach podatkowych, tak jak w bieżącym roku, ze wspólnego rozliczenia dochodów małżonków mogą korzystać owdowiali podatnicy, którzy zawarli związek małżeński przed rozpoczęciem roku podatkowego, a ich małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego lub w roku następnym, ale przed dniem złożenia wspólnego zeznania podatkowego.

  Ten sposób opodatkowania łącznych dochodów małżonków nie jest jednak możliwy w sytuacji gdy jeden z małżonków był opodatkowany w sposób zryczałtowany, chyba że ryczałtem objęte były wyłącznie dochody z tytułu najmu, dzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, a umowy te nie zostały zawarte w ramach działalności gospodarczej.
  
  

• Miejsce zamieszkania
  
  Rozliczamy się z urzędem skarbowym według miejsca zamieszkania podatnika w ostatnim dniu roku podatkowego. Gdy zamieszkanie na terenie Polski ustało przed tym dniem, według ostatniego miejsca zamieszkania na jej terytorium. Zasada ta dotyczy podatników mających miejsce zamieszkania na terytorium Polski.
  Natomiast podatnicy niemający miejsca zamieszkania na terytorium RP składają zeznanie do urzędu skarbowego właściwego w sprawach opodatkowania osób zagranicznych. 
  
  

• Aktualizacja danych osobowych
  
  Jeśli w ciągu roku podatkowego, za który się rozliczamy nastąpiła zmiana typu: 
  - zawarcie związku małżeńskiego (zmiana nazwiska)
  -  przeprowadzka powodująca zmianę adresu zamieszkania
  - wymiana dowodu osobistego 
  w tych przypadkach podatnicy powinni wcześniej lub najpóźniej razem z zeznaniem rocznym złożyć formularz aktualizacyjny NIP.
  NIP-3 dla osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej
  NIP-1 dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą
  
  

• Rachunek bankowy
  
  Aby podatnik łatwiej i szybciej mógł otrzymać zwrot podatku warto zgłosić w urzędzie swój numer konta bankowego.
  Podatnicy nie prowadzący działalności gospodarczej zgłaszają swój numer konta bankowego na formularzu NIP-3. 
  Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą są zobowiązani do posiadania konta w banku i jego zgłoszenia w urzędzie skarbowym.
  W przypadku podania konta bankowego należy zwrócić szczególną uwagę na dokładne wpisanie jego numeru gdyż często zdarzają się pomyłki w numerze konta.
  
  

• Prawidłowy NIP na formularzu
  
  Przy wypełnianiu zeznania rocznego podatnicy często popełniają błąd polegający na wpisaniu błędnego numeru identyfikacji podatkowej (NIP).
  Najczęściej zamiast własnego numeru NIP wpisują numer płatnika widniejący na formularzu PIT-11, PIT-40 lub NIP małżonka.
  Należy zatem zwrócić szczególną uwagę na wpisanie właściwego NIP.
  
  

• Cel złożenia zeznania
  
  Wypełniając zeznanie roczne należy pamiętać o zaznaczeniu pozycji 8 w części A (miejsce i cel złożenia zeznania / złożenie deklaracji lub korekta deklaracji).  
  
  

• Zaokrąglanie
  
  Od 1 stycznia 2006 r. podstawa opodatkowania, kwota podatków – zaokrąglane są do pełnego złotego w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy zaokrągla się w górę do pełnych złotych.
  W poszczególnych polach wypełnianej deklaracji istnieją opisy dotyczące zaokrąglenia kwot. Warto zwrócić na nie uwagę.
  Informacja o nowych zasadach zaokrąglania. 
  
  

• Co urząd może poprawić
  
  W przypadku gdy podatnik złoży po 1 stycznia 2006 r. deklarację (zeznanie), w której urząd stwierdzi brak zaokrągleń, urząd może sam skorygować błędy rachunkowe lub inne oczywiste omyłki bądź zwróci się do składającego deklarację o jej skorygowanie.
  Jeśli urząd stwierdzi w zeznaniu błędy rachunkowe lub inne oczywiste omyłki albo wypełniono ją niezgodnie z ustalonymi wymaganiami, a ich zdaniem niepotrzebne są wyjaśnienia podatnika, skorygują nasz podatek samodzielnie.
  Ustawodawca zastrzegł przy tym, że będzie to dopuszczalne tylko wtedy, gdy zmiana wysokości zobowiązania podatkowego, kwoty nadpłaty, kwoty zwrotu podatku lub wysokości straty w wyniku tej korekty nie przekroczy kwoty 1000 zł. 
  Po dokonaniu korekty urząd skarbowy będzie musiał uwierzytelnić kopię skorygowanej deklaracji i doręczyć ją podatnikowi wraz z informacją o związanej z korektą zmianie wysokości zobowiązania podatkowego, kwoty nadpłaty lub zwrotu podatku lub wysokości straty, bądź informację o braku takich zmian.
  Podatnik będzie mógł zmianę oprotestować w terminie 14 dni od dnia doręczenia. Wniesienie sprzeciwu anuluje korektę. 
  
  

• Korzystanie z darowizn
  
  Jeżeli chodzi o odliczenia od dochodu darowizn, podatnicy powinni pamiętać, że są zobowiązani wykazać nie tylko kwoty przekazanej darowizny, kwoty dokonanego odliczenia ale również dane pozwalające na identyfikację obdarowanego, a w szczególności jego nazwę i adres.
  W zakresie możliwości pomniejszania o 1 proc. należnego podatku o darowizny na rzecz organizacji pożytku publicznego zaszła istotna różnica, a mianowicie pomniejszeniu podlegają wpłaty dokonane od 1 maja roku, którego dotyczy zeznanie, a dniem jego złożenia, ale nie później niż do upływu terminu składania zeznań za ten rok, czyli dokonane w okresie od 1 maja 2005 r. do 2 maja 2006 r.
  W tym zakresie podatnicy powinni też mieć na uwadze, że należny podatek można pomniejszyć tylko o faktycznie dokonane wpłaty na konto organizacji pożytku publicznego. Nie podlegają zatem pomniejszeniu kwoty wykazywane przed datą dokonania wpłaty. Nie ma też podstaw prawnych do pomniejszania podatku należnego o wpłaty na rzecz np. rad rodziców czy na rzecz szkół. W dalszym ciągu kwoty wpłat zaokrągla się do pełnych dziesiątek groszy w dół.

Zwrot nadpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych za 2005r.

Ustawa Ordynacja podatkowa przewiduje w art.77b § 1 zwrot nadpłaty w jednej z dwóch form:

• na wskazany rachunek bankowy podatnika obowiązanego do posiadania rachunku bankowego,

• w gotówce, jeśli podatnik nie jest obowiązany do posiadania rachunku bankowego, chyba, że zażąda zwrotu nadpłaty na rachunek bankowy.

Zwrot nadpłaty w gotówce urząd skarbowy może realizować zarówno w formie przekazu pocztowego jak również wypłaty z kasy urzędu skarbowego, a także w kasie banku lub innej instytucji, z którą urząd zawarł umowę o świadczenie usług w zakresie obsługi kasowej.

Podatnik, który nie jest zobowiązany do posiadania rachunku bankowego, ma prawo dokonać wyboru formy zwrotu nadpłaconego podatku między bezgotówkową a gotówkową. Przed dokonaniem zwrotu nadpłaty przez urząd skarbowy, podatnik ma możliwość wskazać zarówno pisemnie jak i ustnie wybraną przez siebie formę zwrotu.

Podatnik dokonując wyboru formy zwrotu nadpłaconego podatku musi pamiętać o tym, iż:

• w przypadku zwrotu dokonanego za pośrednictwem poczty - przekazu pocztowego, kosztami obciążany jest podatnik (pomniejszeniu ulega wartość nadpłaty),

• w przypadku zwrotu na rachunek bankowy, podatnik musi wskazać lub zaktualizować w zgłoszeniu NIP - numer osobistego rachunku bankowego,

• w przypadku zwrotu w kasie urządu podatnik powinien pamiętać o konieczności osobistego stawienia się w wyznaczonym przez urząd miejscu i czasie odbioru nadpłaty.

W sytuacji gdy podatnik nie wskaże wybranej formy zwrotu nadpłaconego podatku, nie złoży formularza NIP zawierającego numer rachunku bankowego, wówczas, urząd skarbowy nadpłatę przekazuje za pośrednictwem Poczty Polskiej czyli przekazem pocztowym. Koszty ponosi podatnik.


Skala podatku dochodowego oraz koszty uzyskania przychodu w 2005r.
Limity odliczeń w podatku doch. od osób fiz. obowiązujące w 2005 r.
Zeznania podatkowe 2005 (PIT) - formularze, broszury informacyjne.
Organizacje Pożytku Publicznego z terenu powiatu gnieźnieńskiego.