Urząd Skarbowy w Gnieźnie, ul. Spichrzowa 4, 62-200 Gniezno   http://www.us.gniezno.pl

KARTA INFORMACYJNA

Stwierdzenie nadpłaty w podatku dochodowym

 Podstawa prawna  

1. Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2005 r. nr 8, poz. 60).  
2. Ustawa z dnia 9 września 2000 r. o opłacie skarbowej (t.j. Dz. U. z 2004r. nr 253 poz. 2532).

Z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty podatku może wystąpić:

1. Podatnik, który kwestionuje zasadność pobrania przez płatnika podatku albo wysokość pobranego podatku,
2. Podatnik, który w zeznaniu rocznym wykazał zobowiązanie podatkowe nienależne
   lub w wysokości większej od należnej i wpłacił zadeklarowany podatek albo wykazał nadpłatę w wysokości mniejszej od należnej,
3. Jednoosobowa spółka Skarbu Państwa bądź przedsiębiorstwo państwowe,
   które w deklaracji o wpłatach z zysku za rok obrotowy wykazało zobowiązanie podatkowe nienależne lub w wysokości większej od należnej i wpłacił zadeklarowany podatek albo wykazał nadpłatę w wysokości mniejszej od należnej,
4. Podatnik, który nie będąc obowiązany do składania zeznań (deklaracji) dokonał wpłaty podatku nienależnego lub w wysokości większej od należnej,
5. Płatnik lub inkasent, jeżeli:

a)  w złożonej deklaracji wykazał oraz wpłacił podatek w wysokości większej od wysokości pobranego podatku,

b)  w złożonej deklaracji wykazał oraz wpłacił podatek w wysokości większej od należnej,

c)  nie będąc obowiązanym do składania deklaracji, wpłacił podatek w wysokości większej od należnej.

I Jakie dokumenty należy złożyć?

Pisemny wniosek o stwierdzenie nadpłaty, który powinien zawierać:

• dane wnioskodawcy – imię i nazwisko/nazwę podatnika, płatnika lub inkasenta, adres zamieszkania/siedziby z kodem pocztowym oraz NIP,

• wskazanie adresata (naczelnika urzędu skarbowego),

• określenie rodzaju podatku oraz rok w którym występuje nadpłata,

• wysokość nadpłaty,

• wyczerpująco przedstawiony stan faktyczny.

Do wniosku powinien zostać dołączony komplet dokumentów potwierdzających istnienie nadpłaty (np: tytuł prawny do lokalu mieszkalnego lub budynku mieszkalnego, orzeczenia lekarskie, faktury, itp).

II  Sposób składania dokumentów?

W Sali Obsługi Podatników w siedzibie Urzędu lub przesłać za pośrednictwem poczty na adres Urzędu.

III Ważne!

W przypadkach, o których mowa w pkt 2,3 i 5 lit. a i b (na wstępie karty) podatnik, płatnik lub inkasent równocześnie z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty jest obowiązany złożyć skorygowane zeznanie (deklaracje).

IV  Opłaty

Od wniosku o stwierdzenie nadpłaty pobierana jest opłata skarbowa w wysokości 17 zł
od każdego załącznika.

V Sposób postępowania Urzędu 

Wniosek podatnika, płatnika lub inkasenta jest rozpatrywany przez właściwą merytorycznie komórkę organizacyjną urzędu, która sprawdza kompletność i zasadność wniosku.

VI Przysługujące prawa

Wnioskodawca ma prawo:

• przeglądać akta sprawy oraz sporządzać z nich notatki, kopie lub odpisy,

• żądać uwierzytelnienia odpisów lub kopii akt sprawy lub wydania z akt sprawy

• uwierzytelnionych odpisów,

• wypowiedzieć się w sprawie zebranego materiału dowodowego,

• złożyć dokumenty mające znaczenie dla sprawy.

VII  Wynik postępowania

Organ podatkowy zwraca nadpłatę bez wydania decyzji, jeżeli prawidłowość skorygowanego zeznania (deklaracji) nie budzi wątpliwości, bądź wydaje decyzję stwierdzającą lub odmawiającą stwierdzenia nadpłaty.

VIII  Środki odwoławcze

W terminie 14 dni od daty doręczenia decyzji można wnieść odwołanie do Dyrektora Izby Skarbowej
w Poznaniu za pośrednictwem Naczelnika tutejszego Urzędu.