Prawa podatnika        

Prawo do traktowania podatnika z szacunkiem i zgodnie z zasadami etyki pracownika służby cywilnej.

Prawo podatnika do kompetentnego i terminowego załatwienia jego spraw w sposób minimalizujący zakres osobistego stawiennictwa w urzędzie podatkowym. Na niezałatwione sprawy w terminie zakreślonym przepisami prawa można złożyć ponaglenie do organu podatkowego wyższego stopnia.

Prawo do prywatności i ochrony informacji dotyczących podatnika.

Prawo żądania od urzędu skarbowego udzielenia pisemnej informacji o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego w indywidualnych sprawach w których nie toczy się postępowanie podatkowe lub kontrolne albo postępowanie przed sądem administracyjnym. Zastosowanie się do interpretacji prawa podatkowego nie może szkodzić podatnikowi.

Prawo żądania wszczęcia postępowania podatkowego.

Prawo do brania czynnego udziału w każdym stadium postępowania oraz wypowiedzenia się przed wydaniem decyzji co do zebranych dowodów i materiałów oraz zgłoszonych żądań..

Prawo do przeglądania akt sprawy w każdym stadium postępowania oraz sporządzanie z nich notatek, kopii lub odpisów.

Prawo do żądania przeprowadzenia dowodu oraz branie udziału w przeprowadzaniu dowodu.

Prawo otrzymania w postępowaniu podatkowym niezbędnych informacji i wyjaśnień o przepisach prawa podatkowego pozostających w związku z przedmiotem tego postępowania.

Prawo uczestniczenia w czynnościach kontrolnych.

Prawo do złożenia zastrzeżeń lub wyjaśnień do ustaleń protokołu sporządzonego przez kontrolującego w ciągu 14 dni od dnia otrzymania protokołu.

Prawo do zaskarżania decyzji w trybie administracyjnym i w trybie skargi do NSA.

Prawo składania petycji, wniosków i skarg w związku z działalnością organu podatkowego.

Prawo do zwrotu nadpłaty w podatku.

Prawo do korekty deklaracji /zeznań/ podatkowych w określonych przepisami stanach faktycznych.

Prawo do złożenia wniosku do właściwego organu podatkowego o przeprowadzenie postępowania podatkowego podatnika który zamierza skorzystać z ulgi podatkowej i nie ma zaległości podatkowej.

Prawo do korzystania z ulg podatkowych przewidzianych w przepisach podatkowych tzw. ulgi systemowe i składania wniosków o ulgi w spłacie podatków i zaległości podatkowej tzw. ulgi uznaniowe /odroczenie terminu płatności podatku, rozłożenie na raty zapłaty podatku lub zaległości podatkowej, umorzenie zaległości podatkowej/

Prawo do wystąpienia z roszczeniem odszkodowawczym za poniesioną rzeczywistą szkodę na skutek wydania decyzji, która w wyniku wznowienia postępowania została uchylona lub stwierdzono jej nieważność.

Prawo żądania wydania zaświadczeń przed urząd skarbowy dla potwierdzenia określonych faktów lub stanu prawnego w tym zaświadczeń o wysokości zaległości podatkowych, o wysokości jego dochodu lub obrotu.

Prawo żądania wyłączenia pracownika organu podatkowego od udziału w postępowaniu w przypadku wystąpienia wątpliwości co do bezstronności tego pracownika.

Prawo do przywrócenia terminu procesowego.

Obowiązki podatnika        

Obowiązek przestrzegania prawa podatkowego (art. 84 Konstytucji RP), który jest kształtowany zarówno przez przepisy poszczególnych ustaw podatkowych regulujących zasady opodatkowania danym rodzajem podatku, jak i przez przepisy proceduralne znajdujące się w tych ustawach oraz w Ordynacji podatkowej.

Obowiązek rejestracji w urzędzie skarbowym (NIP).

Obowiązek zapłaty należnego podatku w wysokości, w terminie oraz miejscu, określonych w przepisach prawa podatkowego, a w razie powstania zaległości również odsetek za zwłokę.

Obowiązek składania deklaracji, wykazów i informacji wymaganych przez przepisy prawa podatkowego.

Odpowiedzialność całym swoim majątkiem za wynikające ze zobowiązań podatkowych podatki.

Obowiązek wyjawiania nieruchomości oraz przysługujących im praw majątkowych, które mogą być przedmiotem hipoteki przymusowej oraz rzeczy ruchomych i praw majątkowych, które mogą być przedmiotem zastawu skarbowego, jeżeli zachodzą przesłanki dokonania zabezpieczenia.

Wystawianie - na żądanie kupującego i usługobiorcy - rachunków potwierdzających dokonanie sprzedaży lub wykonania usługi oraz przechowywania kopii tych rachunków, w kolejności ich wystawiania, do czasu upływu okresu przedawnienia zobowiązania podatkowego.

Obowiązek osobistego stawienia się na wezwanie organu podatkowego prowadzącego postępowanie oraz przedstawianie dowodów na żądanie organu podatkowego w terminie wyznaczonym przez ten organ, jeżeli jest to niezbędne dla wyjaśnienia stanu faktycznego lub rozstrzygnięcie sprawy.

Obowiązek zawiadamiania organu podatkowego o każdej zmianie adresu, a w razie wyjazdu za granicę na okres co najmniej 2 miesięcy ustanowienie pełnomocnika do spraw doręczeń korespondencji.

Obowiązek umożliwienia pracownikom organów podatkowych wykonanie czynności kontrolnych (udostępnienie dokumentacji, obiektów, składników majątkowych, których dotyczy kontrola, udzielanie wyjaśnień dotyczących przedmiotu kontroli).

Obowiązek złożenie oświadczenia o stanie majątkowym na określony dzień na żądanie osoby dokonującej kontroli podatkowej.

Obowiązek ponoszenia niektórych kosztów postępowania podatkowego.